Семья, резидентство и капитал

Один супруг готов назвать Буэнос-Айрес домом. Другой продолжает вести бизнес за рубежом. Детям нужна стабильность в школе, а впереди, возможно, продажа компании. Сравнение стран полезно, но само по себе не определит, в каком порядке этой семье действовать.

Треугольник привилегий позволяет рассмотреть Аргентину, Уругвай и Парагвай вместе. Близость стран делает жизнь в регионе удобной. Различия в правилах требуют тщательной подготовки. Цель состоит в том, чтобы найти решение, которое соответствует реальной жизни семьи и выдерживает профессиональную проверку.

Ниже приведены примеры вопросов для анализа, а не готовые схемы. Национальные правовые источники доступны на испанском языке; материал OECD — на английском.

Начните с обстоятельств каждого человека

Брак не превращает любой налоговый вопрос в единый семейный расчёт. Сначала нужно разобраться в резидентстве, доходах, активах и действующих обязательствах каждого, затем сопоставить их с общими планами.

В Аргентине статьи 1 и 116 закона о налоге на доходы (испанский) различают резидентов, которые в общем случае платят налог с местных и зарубежных доходов, и нерезидентов, облагаемых по доходам из аргентинских источников. Резидентство может возникать в связи с миграционным статусом и установленным сроком временного пребывания. Одного подсчёта туристических дней недостаточно.

Если супруги рассматривают разные планы проживания, полезно сначала собрать факты: где каждый будет жить и работать, какие дома доступны семье, кто отвечает за бизнес и какие поездки предполагаются. Независимые консультанты смогут оценить эти обстоятельства в каждой значимой стране, включая ту, которую семья покидает.

Подготовьте отдельный план для взрослых детей

Ребёнку, который учится за рубежом или начинает карьеру, могут понадобиться другой вариант ВНЖ и другой график, чем родителям. Проверяются гражданство, возраст, доступная категория, подтверждение средств и история проживания для справок о несудимости. Требования различаются по странам.

Аргентинские условия воссоединения семьи (испанский) различают детей граждан Аргентины и детей иностранных резидентов; во второй категории предусмотрены несовершеннолетние дети, не состоящие в браке, и совершеннолетние дети с инвалидностью. Семейная категория Уругвая (испанский) и миграционный закон Парагвая (испанский) также устанавливают конкретные основания. Достижение 18 лет требует новой оценки, а не общего вывода, что единственный путь — инвестиционные активы на собственное имя.

Разделите вопросы собственности и распределения доходов

Статья 35 аргентинского закона (испанский) относит доходы от личной деятельности и собственных активов к соответствующему супругу. Доходы от других активов распределяются соразмерно вкладу в их приобретение; если определить вклад невозможно, применяется распределение 50/50. Правило прямо действует независимо от имущественного режима супругов.

Поэтому важны документы о приобретении активов, происхождении средств, дарении, наследовании и действующих соглашениях. Для налога на личное имущество циркуляр AFIP 8/2011 (испанский) также разъясняет распределение между супругами. Гражданско-правовая классификация имущества сама по себе не отвечает на все налоговые вопросы.

Брачное соглашение может быть важно, но его последствия требуют индивидуального анализа. Гражданский и коммерческий кодекс Аргентины (испанский), статья 2625, определяет применимое право для иностранных брачных договорённостей. Статья 449 предусматривает общий порядок смены режима после года его действия: нотариальный акт, регистрационные требования и защиту кредиторов. По статье 456 сохраняют значение правила согласия супруга в отношении семейного жилья. Раздельная собственность не освобождает автоматически от такого согласия или налоговых обязательств.

Вариант ВНЖ решает миграционную задачу

Условия аргентинской категории Rentista (испанский) касаются подходящего дохода от активов, входящих в имущество заявителя. Опубликованный минимум составляет пять Salario Mínimo Vital y Móvil, а не фиксированную сумму в долларах. Вознаграждение за личный труд из этой категории исключено.

Доход и подтверждающие его активы нужно рассматривать и для миграционного заявления, и для отдельного налогового анализа. Выполнение требования к доходу не означает, что будущий налог будет небольшим.

Гражданство — самостоятельное решение. Опубликованные статья 2 закона о гражданстве (испанский) и требования административной процедуры (испанский) предусматривают два года непрерывного законного проживания без выездов за рубеж. При этом федеральная прокуратура в июле 2026 года сообщила (испанский) о судебном решении, признавшем недействительным изменивший правила декрет DNU 366/2025. Эти официальные источники следует рассматривать вместе. До составления семейного графика юристу нужно проверить применимую процедуру, требования к поездкам и последующие решения по обжалованию. Положение детей оценивается отдельно.

Оцените Уругвай по его собственным правилам

В Уругвае действуют свои правила присутствия и семейных связей. Статья 5 bis декрета 148/007 (испанский) регулирует краткие отсутствия и презумпцию, связанную с проживанием супруга и зависимых несовершеннолетних детей, либо супруга, если детей нет. Менее 183 дней физического присутствия недостаточно для полного вывода о налоговом резидентстве.

Для подходящих новых налоговых резидентов с 2026 года статья 648 закона 20.446 (испанский) предусматривает выбор режима в отношении определённых зарубежных доходов от капитала на год смены резидентства и следующие десять налоговых лет. Важны как первоначальное соответствие условиям, так и их дальнейшее соблюдение. Правила применения, статья 5 sexies (испанский), предусматривают инвестиционные варианты и альтернативу ежегодного физического присутствия.

Классификацию доходов также нужно проверять по актуальным нормам. Разъяснение DGI за 2026 год (испанский) охватывает зарубежные доходы от движимого и недвижимого капитала, а также прирост капитала. Старые описания, ограниченные процентами и дивидендами, могут давать неполную картину действующих правил.

Оцените фонд или траст до смены резидентства

Польский семейный фонд, Stiftung, траст и холдинг требуют анализа своих конкретных условий. Подготовьте учредительные документы, схему владения, историю выплат и сведения о лицах, которые могут управлять инвестициями, отменять договорённости или получать выгоду.

Статья 130(d) аргентинского закона о налоге на доходы (испанский) предусматривает отнесение годового дохода определённых иностранных структур управления активами к контролирующему их резиденту, без ожидания выплаты. Важны установленные законом признаки контроля. Юрист оценивает саму структуру: статус бенефициара не даёт универсального ответа. Налог на личное имущество и отчётность анализируются отдельно.

Рассмотрите наследование до покупки дома

Решение о собственнике должно учитывать, как семья хочет передать недвижимость следующему поколению. Защищённые наследственные доли и применимое к наследству право различаются внутри Треугольника.

В Аргентине статья 2445 (испанский) предусматривает две трети для потомков. В Уругвае статья 887 (испанский) устанавливает половину, две трети или три четверти в зависимости от числа детей. В Парагвае статья 2598 (испанский) предусматривает четыре пятых для потомков. Это отправные положения: анализ зависит от состава семьи и применимого права.

Аргентинская статья 2644 связывает наследование с последним домицилием, а к местной недвижимости применяется аргентинское право. Закон Уругвая 19.920, статья 30 (испанский) ориентируется на местонахождение активов; статья 25 Гражданского кодекса Парагвая (испанский) сочетает правила последнего домицилия и местной передачи имущества. До покупки юрист проверяет применимые международные договоры и действующие завещания. Иностранное завещание не игнорируется автоматически, но его действие нужно установить.

Понимайте, что подтверждает каждый документ

Общая резолюция Парагвая 65/2020 (испанский, PDF) устанавливает порядок получения сертификата налогового резидентства, включая подтверждающие документы и проверку ведомством. Регистрация RUC сама по себе не является сертификатом. Сертификат также не прекращает автоматически обязательства в другой стране.

Для международных банков разъяснение OECD о налоговом резидентстве (английский) требует раскрывать все налоговые резидентства в рамках Common Reporting Standard. Новый ВНЖ не отменяет существующее налоговое резидентство. Требования к документам необходимо уточнять непосредственно у банка.

Определите порядок до принятия обязательств

Продажа бизнеса, покупка дома и заявление на ВНЖ могут менять исходные условия друг друга. Полезная стратегия заранее выявляет эти зависимости. Семья и её консультанты получают общий набор фактов, предполагаемых дат и вопросов, которые нужно решить до принятия обязательств.

Действующему бизнесу требуется такое же внимание. Пассивный акционер и руководитель, который управляет командой или подписывает договоры из новой страны, создают разные обстоятельства. В материале о создании бизнеса в Уругвае рассматриваем местную деятельность, налоговое присутствие компании, свободные зоны и режим для разработки ПО.

Latin Privilege Advisory объединяет эту работу вокруг жизни, которую вы хотите построить. Независимые юристы, налоговые консультанты и другие специалисты отвечают за свои профессиональные направления. Консультантов в стране текущего налогового резидентства вы выбираете сами; мы можем познакомить вас со специалистами в стране назначения, а в некоторых случаях и в других юрисдикциях по запросу. С вашего согласия работаем вместе с вашим семейным офисом или частным консультантом, согласуя задачи, зависимости между решениями и ответственность. Письменная стратегия даёт вашей команде общую основу для проверки предложенного порядка действий до реализации.

Индивидуальная стратегия объединяет варианты, рекомендации, допущения, согласованные выводы специалистов и следующие шаги в едином письменном плане. Согласованная независимая юридическая и налоговая проверка вместе с координацией оплачивается из включённого в стратегию бюджета на такую работу. Работа сверх этого бюджета, юридические документы и реализация отдельно согласуются до начала.

Ознакомьтесь с объёмом работы на странице «Услуги и стоимость».

Наша стратегия